Toiminimen palkka 2026: näin yksityisotto toimii

Asiakas maksaa 2 500 euron laskusi ja rahat ilmestyvät toiminimen pankkitilille. Voitko vain siirtää niistä 1 500 euroa omalle tilillesi? Pitääkö siirrosta maksaa veroa? Entä pitäisikö siitä tehdä palkkalaskelma?

Toiminimiyrittäjän kohdalla vastaus on yksinkertaisempi kuin moni kuvittelee: toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa. Kun siirrät yrityksen rahaa omaan käyttöösi, kyse on yksityisotosta.

Yksityisotto ei ole yrityksen kulu eikä siitä tehdä ennakonpidätystä. Toiminimiyrittäjän tuloverotus perustuu yritystoiminnan tulokseen, ei siihen, kuinka paljon rahaa olet vuoden aikana siirtänyt yrityksen tililtä itsellesi. Verohallinto ohjeistaa nimenomaisesti, ettei liikkeen- tai ammatinharjoittaja voi maksaa itselleen palkkaa, vaan rahaa nostetaan yksityisottoina.

Tässä artikkelissa käymme läpi, miten yksityisotto toimii käytännössä, miten se kirjataan, miten sitä verotetaan ja kuinka paljon rahaa toiminimestä kannattaa nostaa omaan käyttöön.

Voiko toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa?

Ei.

Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja ei ole yrittäjästään erillinen oikeushenkilö samalla tavalla kuin osakeyhtiö.

Osakeyhtiössä yrittäjä voi olla oman yhtiönsä työntekijä ja saada yhtiöltä palkkaa. Toiminimessä asetelma on toinen: yrittäjä ei voi olla oman toiminimensä työntekijä eikä maksaa itselleen palkkaa.

Kun tarvitset yrityksestä rahaa omaan elämääsi, teet yksityisoton.

Käytännössä se voi olla esimerkiksi tavallinen tilisiirto:

Toiminimen pankkitili → henkilökohtainen pankkitili: 1 000 €

Kirjanpidossa kyse ei ole 1 000 euron palkkakulusta vaan 1 000 euron yksityisotosta.

Yksityisotto ei pienennä yrityksen tulosta.

Mikä yksityisotto on?

Yksityisotto tarkoittaa sitä, että toiminimiyrittäjä ottaa yrityksen rahaa tai muuta omaisuutta omaan yksityiseen käyttöönsä.

Yksinkertaisin esimerkki on rahan siirtäminen yrityksen pankkitililtä omalle henkilökohtaiselle tilille.

Yrityksen tilillä on esimerkiksi 8 000 euroa. Siirrät siitä 1 500 euroa omalle tilillesi vuokraa, ruokaa ja muita henkilökohtaisia menoja varten.

Kyseessä on:

1 500 € yksityisotto

Se ei ole:

• palkka

• yrityksen vähennyskelpoinen meno

• uusi verotettava myyntitulo

• ALV:n alainen tapahtuma

Rahaa on yksinkertaisesti siirtynyt yritystoiminnan rahavaroista yrittäjän yksityistalouteen.

Verohallinnon ohjeen mukaan yrityksen tililtä omaan käyttöön nostettua rahaa ei merkitä kirjanpitoon yrityksen kuluksi.

Voiko toiminimen tililtä siirtää rahaa omalle tilille?

Kyllä.

Voit siirtää toiminimen tililtä rahaa omalle tilillesi esimerkiksi kerran kuukaudessa, useita kertoja kuukaudessa tai silloin, kun tarvitset sitä.

Sinun ei tarvitse tehdä itsellesi palkkalaskelmaa, ilmoittaa nostoa tulorekisteriin tai pidättää siitä ennakonpidätystä.

Tilisiirto kannattaa kuitenkin nimetä selkeästi esimerkiksi:

Yksityisotto

Näin tapahtuman tarkoitus on helppo tunnistaa myöhemmin pankkitapahtumista ja kirjanpidosta.

Vaikka toiminimiyrittäjä pystyy käyttämään yrityksensä rahaa varsin vapaasti, henkilökohtainen ja yrityksen rahaliikenne kannattaa pitää erillään. Erillisen pankkitilin kautta yrityksen ja yksityistalouden maksut on helpompi erottaa toisistaan.

Verotetaanko yksityisottoa?

Yksityisottoa ei veroteta samalla tavalla kuin työntekijälle maksettavaa palkkaa.

Kun siirrät 1 000 euroa yrityksen tililtä omalle tilillesi, siitä ei synny erillistä 1 000 euron veronalaista palkkatuloa.

Toiminimiyrittäjän verotuksen lähtökohta on yritystoiminnan verotettava tulos.

Yksinkertaistettuna:

yrityksen tulot − vähennyskelpoiset menot = yritystoiminnan tulos

Yksityisotto ei kuulu tähän laskelmaan kuluna.

Esimerkki

Toiminimesi vuoden myynti on:

50 000 €

Yrityksen vähennyskelpoiset kulut ovat:

20 000 €

Yritystoiminnan tulos ennen muita verotuksessa tehtäviä oikaisuja ja vähennyksiä on:

30 000 €

Olet vuoden aikana siirtänyt yrityksen tililtä omaan käyttöösi 18 000 euroa.

Yritystoiminnan tulos on silti 30 000 euroa.

Jos olisit nostanut vain 5 000 euroa, tulos olisi edelleen 30 000 euroa.

Ja jos yrityksellä olisi esimerkiksi aiemmilta vuosilta rahaa tilillä ja nostaisit vuoden aikana 35 000 euroa, yksityisottojen määrä ei tästä syystä muuttuisi 35 000 euron yritystuloksi.

Verohallinto määrää toiminimiyrittäjän ennakkoveroa yritystoiminnan verotettavan tuloksen perusteella. Ennakkoveron määrään vaikuttavat lisäksi yrittäjän muut tulot ja vähennykset.

Yksityisotto ei siis pienennä veroja

Tämä on yksi tärkeimmistä eroista palkan ja yksityisoton välillä.

Osakeyhtiön maksama palkka on yhtiölle lähtökohtaisesti kulu. Toiminimiyrittäjän oma yksityisotto ei ole.

Kuvitellaan kaksi muuten samanlaista vuotta.

Yrittäjä A

Myynti: 40 000 €
Kulut: 15 000 €
Yksityisotot: 10 000 €

Tulos ennen muita verotuksen oikaisuja:

25 000 €

Yrittäjä B

Myynti: 40 000 €
Kulut: 15 000 €
Yksityisotot: 20 000 €

Tulos ennen muita verotuksen oikaisuja:

25 000 €

Yrittäjä B on ottanut yrityksestä kaksi kertaa enemmän rahaa omaan käyttöönsä, mutta yritystoiminnan tulos on sama.

Yksityisottojen määrä kertoo siis siitä, kuinka paljon yrityksen rahaa olet käyttänyt yksityistalouteesi. Se ei itsessään kerro yrityksen voitosta tai verojen määrästä.

Paljonko rahaa toiminimestä voi nostaa?

Yksityisotolle ei ole samanlaista kuukausipalkkaa tai euromääräistä palkkakattoa kuin ehkä voisi kuvitella.

Se ei kuitenkaan tarkoita, että koko pankkitilin saldo kannattaa siirtää omalle tilille.

Yrityksen pankkitilillä oleva raha ja yrittäjän vapaasti käytettävissä oleva raha ovat kaksi eri asiaa.

Tilillä voi esimerkiksi olla 10 000 euroa, mutta siitä:

• 2 000 euroa tarvitaan tulevaan ALV-maksuun

• 2 500 euroa kannattaa varata ennakkoveroihin

• 1 200 euroa tarvitaan seuraavaksi erääntyviin laskuihin

• 800 euroa tarvitaan muihin lähiajan yrityskuluihin

Tällöin koko 10 000 euroa ei todellisuudessa ole rahaa, jonka voisi turvallisesti käyttää yksityiseen kulutukseen.

Toiminimiyrittäjän kannattaa siksi miettiä yksityisottoja ennen kaikkea kassavirran, ei verotuksen näkökulmasta.

Hyvä peruskysymys on:

Jos siirrän tämän rahan nyt itselleni, jääkö yritykselle riittävästi rahaa veroihin, ALV:hen ja tuleviin laskuihin?

Voinko nostaa joka kuukausi saman summan?

Kyllä.

Vaikka kyse ei juridisesti ole palkasta, moni yrittäjä tekee käytännössä itselleen säännöllisen kuukausittaisen yksityisoton.

Esimerkiksi jokaisen kuukauden ensimmäisenä päivänä:

1 800 € yrityksen tililtä omalle tilille

Tämä voi helpottaa henkilökohtaista taloudenhallintaa, koska oma käytettävissä oleva rahamäärä pysyy tasaisena.

Kirjanpidon ja verotuksen kannalta 1 800 euroa on silti yksityisotto, ei palkka.

Säännöllisen summan kannattaa perustua yrityksen todelliseen maksukykyyn. Jos tulot vaihtelevat paljon kuukausittain, kiinteä “kuukausipalkka” voi olla käytännössä liian suuri hiljaisina kuukausina.

Esimerkiksi freelancerilla voi olla:

Tammikuu: tulos 4 500 €
Helmikuu: tulos 800 €
Maaliskuu: tulos 5 200 €

Silloin oman talouden voi olla järkevämpää tasata yksityisotoilla sen sijaan, että nostaisi aina kaiken yrityksen tilille tulleen rahan heti omaan käyttöönsä.

Kannattaako koko laskun summa nostaa itselle?

Useimmiten ei.

Jos asiakas maksaa esimerkiksi 2 510 euroa laskustasi, koko summa ei välttämättä ole yrittäjän käytettävissä olevaa rahaa.

Laskuun voi sisältyä arvonlisäveroa, joka pitää myöhemmin tilittää Verohallinnolle. Lisäksi yrityksellä voi olla tuloveroja ja muita menoja maksettavana.

Tästä syntyy yksi aloittavan yrittäjän tavallisimmista virheistä:

1. Asiakas maksaa laskun.

2. Yrittäjä näkee rahat tilillä.

3. Yrittäjä siirtää lähes koko summan itselleen.

4. Myöhemmin erääntyvät ALV, ennakkovero ja yrityksen laskut.

5. Tilillä ei enää ole tarpeeksi rahaa.

Siksi yrityksen tilin saldoa ei kannata ajatella samana asiana kuin omaa nettotuloa.

Vaikuttaako yksityisotto ALV:hen?

Pelkkä rahan siirtäminen yrityksen tililtä yrittäjän omalle tilille ei ole myyntiä tai ostoa, joten tavalliseen rahana tehtyyn yksityisottoon ei liity arvonlisäveroa.

Tilanne on kuitenkin eri, jos kyse ei ole rahasta vaan yrityksen tavaran tai muun omaisuuden ottamisesta yksityiseen käyttöön.

Jos esimerkiksi olet hankkinut tuotteita yritykselle jälleenmyyntiin ja otat yhden tuotteista itsellesi, kyse ei ole pelkästä rahansiirrosta.

Verohallinnon esimerkissä yrittäjän omaan käyttöön ottamien myyntituotteiden arvo kirjataan elinkeinotoiminnan tuotoksi. Tavaran ja muun yritysvarallisuuden yksityiskäyttöönottoon voi lisäksi liittyä erillisiä arvonlisäverosääntöjä.

Siksi kannattaa erottaa toisistaan:

Rahan yksityisotto
→ siirrät yrityksen rahaa itsellesi.

Omaisuuden yksityiskäyttöönotto
→ otat yritykselle kuuluvan tavaran tai muun omaisuuserän omaan käyttöösi.

Niiden verokohtelu ei ole kaikissa tilanteissa sama.

Voiko yrityksen kortilla maksaa omia ostoksia?

Teknisesti yrityksen kortilla voi syntyä myös yksityinen maksu, mutta henkilökohtainen ostos ei muutu yrityksen kuluksi vain siksi, että se maksettiin yrityksen pankkitililtä.

Ostat esimerkiksi ruokakaupasta 75 eurolla viikon ruokaostokset ja maksat vahingossa toiminimen kortilla.

Kyse ei ole:

75 € ruokakulu yritykselle

vaan käytännössä:

75 € yrittäjän yksityisotto

Osto ei ole yrityksen vähennyskelpoinen meno.

Sama koskee esimerkiksi:

• omaa vuokraasi

• henkilökohtaista sähkölaskua

• yksityisiä vaateostoksia

• harrastuksia

• lomamatkaa

• tavallisia ruokaostoksia

Yrityksen tililtä maksaminen ei ratkaise sitä, kuuluuko meno yritystoimintaan. Ratkaisevaa on menon todellinen käyttötarkoitus.

Käytännössä yksityisten ostosten maksamista yrityksen kortilla kannattaa välttää, koska jatkuva yrityksen ja yksityistalouden maksujen sekoittaminen tekee kirjanpidosta turhaan vaikeampaa.

Voiko oman vuokran maksaa toiminimen tililtä?

Voit siirtää toiminimen rahaa omaan käyttöösi ja käyttää sitä esimerkiksi vuokraan.

Henkilökohtaisen asuntosi vuokra ei kuitenkaan muutu yrityksen vähennyskelpoiseksi kuluksi sillä perusteella, että maksat sen suoraan yrityksen tililtä.

Jos maksat henkilökohtaisen 900 euron vuokrasi yrityksen pankkitililtä, kyse on lähtökohtaisesti 900 euron yksityisotosta.

Erikseen on tietenkin yritystoiminnassa käytettävän työtilan verotus. Jos työskentelet kotona, yritystoimintaan liittyvistä työtilakuluista voi olla mahdollista tehdä vähennys Verohallinnon sääntöjen mukaisesti. Toiminimiyrittäjä ei kuitenkaan voi maksaa itselleen vuokraa oman kotinsa käyttämisestä yritystoimintaan.

Entä jos maksan yrityksen ostoksen omalta tililtäni?

Tilanne voi mennä myös toiseen suuntaan.

Ostat esimerkiksi yritystoimintaasi tarvittavan 100 euron ohjelmiston henkilökohtaisella pankkikortillasi.

Hankinta ei muutu yksityismenoksi vain sen vuoksi, että maksoit sen omalta tililtäsi. Jos ohjelmisto liittyy yritystoimintaan ja muut vähennyskelpoisuuden edellytykset täyttyvät, se voidaan käsitellä yrityksen menona.

Kun yrittäjä tuo omaa rahaansa yritystoiminnan käyttöön, kyse voi olla yksityissijoituksesta.

Yksityissijoitus on tavallaan yksityisoton vastakohta:

Yrityksestä yrittäjälle → yksityisotto

Yrittäjältä yritykseen → yksityissijoitus

Verohallinnon mukaan yksityinen elinkeinonharjoittaja voi sijoittaa yritystoimintaansa rahaa ja myös muuta omaisuutta.

Yksityisotto vai yksityissijoitus?

Esimerkiksi:

Siirrät yritystililtä 1 000 euroa omalle tilillesi

→ yksityisotto

Ei yrityksen kulu.

Siirrät omalta tililtäsi 1 000 euroa yrityksen tilille

→ yksityissijoitus

Ei yrityksen myyntitulo.

Maksat 200 euron yritysohjelmiston henkilökohtaiselta tililtä

→ yritystoimintaan kuuluva meno voidaan käsitellä kirjanpidossa yrityksen kuluna, jos vähennyskelpoisuuden edellytykset täyttyvät, vaikka maksu on lähtenyt henkilökohtaisista varoistasi.

Maksat 200 euron henkilökohtaisen ostoksen yritystililtä

→ kyse ei ole yrityksen kulusta vaan yksityistalouteen liittyvästä maksusta.

Yrityksen ja yrittäjän välisten rahansiirtojen erottelu auttaa pitämään yrityksen todellisen tuloksen selkeänä.

Miten yksityisotto kirjataan kirjanpitoon?

Yksityisotto pitää erottaa yrityksen varsinaisista menoista.

Jos yrityksen tililtä lähtee esimerkiksi:

1 500 € → yrittäjän henkilökohtaiselle tilille

sitä ei kirjata esimerkiksi palkkakuluksi tai muuksi vähennyskelpoiseksi menoksi.

Se merkitään yksityisotoksi.

Tämä on erityisen tärkeää siksi, että yksityisotto ei saa pienentää kirjanpidossa näkyvää yritystoiminnan tulosta.

Esimerkiksi:

Myyntitulot: 50 000 €
Vähennyskelpoiset kulut: 20 000 €
Yksityisotot: 18 000 €

Yritystoiminnan tulos ei ole:

50 000 − 20 000 − 18 000 = 12 000 €

vaan:

50 000 − 20 000 = 30 000 €

Yksityisotto seuraa yrityksen ja yrittäjän välistä rahaliikennettä, mutta sitä ei lasketa mukaan yritystoiminnan vähennyskelpoisiin menoihin. Verohallinnon veroilmoitusohjeessa yksityisnostot ja -sijoitukset käsitelläänkin erillään liiketoiminnan tuotoista ja vähennyskelpoisista menoista.

Tarvitaanko yksityisotosta kuitti?

Tilisiirtona tehtävästä yksityisotosta ei ole samanlaista ostokuittia kuin yrityksen hankinnasta, koska kyse ei ole ostosta.

Tapahtuman pitää silti olla tunnistettavissa kirjanpidossa.

Jos siirrät rahaa yritystililtä omalle tilillesi, pankkitapahtuma osoittaa rahansiirron. Selkeä viesti, kuten “Yksityisotto”, helpottaa tapahtuman tunnistamista myöhemmin.

Jos nostat yrityksen tililtä käteistä yksityiseen käyttöön, myös noston määrä ja ajankohta pitää pystyä erottamaan yrityksen varsinaisista menoista.

Tärkeintä on, ettei yksityiseen käyttöön mennyttä rahaa käsitellä vahingossa yrityksen vähennyskelpoisena kuluna.

Mitä jos nostan enemmän kuin yritys tekee voittoa?

Yksityisottojen ei tarvitse vastata saman vuoden tulosta euro eurolta.

Yrityksen tilillä voi esimerkiksi olla aiemmilta vuosilta kertynyttä rahaa, yrittäjän sinne sijoittamaa rahaa tai lainarahoitusta.

Siksi on mahdollista, että vuoden yksityisotot ovat suuremmat kuin saman vuoden tulos.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että suuriin yksityisottoihin ei voisi liittyä seurauksia.

Jos yksityisotot johtavat siihen, että yrityksen oma pääoma muuttuu negatiiviseksi ja yksityisottoja on tosiasiassa jouduttu rahoittamaan yrityksen velalla, osa lainasta voidaan verotuksessa katsoa yksityistalouden rahoittamiseen liittyväksi. Tällöin kaikkia lainan korkoja ei välttämättä voida vähentää elinkeinotoiminnan kuluna. Verohallinnon veroilmoitusohje nostaa tämän tilanteen erikseen esille.

Käytännössä tämä on hyvä syy välttää yrityksen tyhjentämistä rahasta ilman, että samalla ymmärtää yrityksen taloudellisen tilanteen.

Pitääkö yksityisotosta maksaa ennakkoveroa?

Yksityisotto ei itsessään määrää ennakkoveron määrää.

Ennakkoveron perusteena on arvio yritystoiminnan verotettavasta tulosta sekä yrittäjän muut verovuoden tulot ja vähennykset. Uusi yrittäjä arvioi yritystoiminnan tulot, kulut ja tuloksen ja maksaa veroa tämän arvion perusteella ennakkoon.

Jos arvioit aluksi yrityksen tulokseksi 20 000 euroa mutta vuoden aikana näyttääkin siltä, että tulos tulee olemaan 35 000 euroa, ennakkoveroa kannattaa päivittää.

Se, oletko nostanut yrityksen tililtä 10 000 euroa vai 25 000 euroa, ei ratkaise yritystoiminnan verotettavaa tulosta.

Tästä syystä kirjanpidon pitäminen ajan tasalla on tärkeää. Pankkitilin saldo ei yksin kerro, paljonko yrityksesi on tehnyt tulosta.

Kannattaako veroja varten jättää rahaa erikseen?

Kyllä.

Vaikka yksityisottoja saa tehdä joustavasti, hyvä käytäntö on pitää tulevat velvoitteet mielessä ennen rahan siirtämistä omaan käyttöön.

Yrityksen rahasta kannattaa huomioida ainakin:

• maksettava ALV

• ennakkoverot

• YEL-maksut

• avoimet ostolaskut

• ohjelmistot ja muut jatkuvat kulut

• vakuutukset

• tulevat hankinnat

• puskurivara heikompia kuukausia varten

Esimerkiksi:

Pankkitilin saldo: 12 000 €

Arvio tulevasta ALV:stä: 2 500 €

Seuraavat ennakkoverot: 2 000 €

Lähiajan yrityslaskut: 1 500 €

Puskuri yritykselle: 2 000 €

Tällöin 12 000 euron saldoa ei kannata ajatella 12 000 eurona henkilökohtaiseen käyttöön.

Onko YEL-työtulo sama asia kuin toiminimiyrittäjän palkka?

Ei.

YEL-työtulo ei määräydy sen perusteella, kuinka paljon nostat yrityksestä rahaa yksityisottoina.

Se ei myöskään tarkoita samaa kuin yrityksen tilille tuleva myynti tai suoraan yrityksen kirjanpidollinen tulos.

YEL-työtulon tarkoitus on kuvata yrittäjän oman työpanoksen rahallista arvoa. Hyvänä lähtökohtana pidetään palkkaa, joka pitäisi maksaa yhtä ammattitaitoiselle henkilölle saman työn tekemisestä.

Voit siis esimerkiksi nostaa vuoden aikana 20 000 euroa yksityisottoja ilman, että YEL-työtulo olisi automaattisesti 20 000 euroa.

YEL ja yksityisotot ovat eri asioita.

Voiko toiminimiyrittäjä maksaa palkkaa puolisolleen?

Ei samalla tavalla kuin tavalliselle työntekijälle.

Verohallinnon vuoden 2026 ohjeen mukaan toiminimiyrittäjä ei voi maksaa vähennyskelpoista palkkaa itselleen, puolisolleen eikä alle 15-vuotiaalle lapselleen.

Jos puoliso työskentelee yrityksessä, yritystulo voidaan sen sijaan jakaa verotuksessa puolisoiden kesken. Tulon jakaminen ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella.

Toiminimi voi luonnollisesti palkata muita työntekijöitä. Silloin kyse on varsinaisesta palkanmaksusta ja yritykselle syntyy työnantajan velvollisuuksia.

Yrittäjän oma rahannosto on kuitenkin edelleen yksityisotto.

Mitä eroa on toiminimellä ja osakeyhtiöllä tässä asiassa?

Ero on merkittävä.

Toiminimi

Yrityksen raha → yrittäjän omaan käyttöön
Yksityisotto

Yrittäjä ei maksa itselleen palkkaa.

Yksityisotto ei ole yrityksen vähennyskelpoinen kulu.

Osakeyhtiö

Osakeyhtiö on omistajastaan erillinen oikeushenkilö.

Yrittäjä voi tietyin edellytyksin saada yhtiöstään esimerkiksi palkkaa tai osinkoa. Rahaa ei voi siirtää yhtiön tililtä omaan käyttöön samalla tavalla vapaana yksityisottona kuin toiminimessä.

Juuri tämän vuoksi kannattaa olla tarkkana, kun verkossa lukee yrittäjän “palkanmaksua” koskevia ohjeita. Osakeyhtiölle annettu ohje ei välttämättä sovi toiminimelle lainkaan.

Yksityisotto käytännössä – esimerkki kuukaudesta

Katsotaan yksinkertainen esimerkki.

Yrittäjän pankkitilille tulee huhtikuussa asiakkaiden maksuja yhteensä:

6 000 €

Yrityksen vähennyskelpoisia menoja maksetaan:

1 500 €

Yrittäjä siirtää omalle henkilökohtaiselle tililleen:

2 000 €

Kuukauden liiketoiminnan tuloksen kannalta olennaisia ovat tulot ja vähennyskelpoiset menot.

Yksinkertaistettuna:

6 000 € − 1 500 € = 4 500 €

Yrittäjän tekemä 2 000 euron yksityisotto ei muuta tätä 2 500 euroksi.

Pankkitilin rahamäärä tietenkin pienenee siirron vuoksi, mutta yrityksen tulos ei.

Tämä ero on tärkeä ymmärtää:

Kassassa oleva raha ja yrityksen tulos eivät ole sama asia.

Näin yksityisotot pysyvät hallinnassa

Toiminimen rahojen nostamisesta ei tarvitse tehdä monimutkaista.

Hyvä käytännön malli voi olla esimerkiksi tämä:

1. Pidä yrityksen maksuliikenne erillisellä tilillä.

2. Anna asiakkaiden maksujen tulla yrityksen tilille.

3. Maksa yrityksen kulut yrityksen tililtä.

4. Seuraa ALV:n, ennakkoveron ja tulevien laskujen määrää.

5. Päätä tämän jälkeen, kuinka paljon rahaa voit siirtää turvallisesti omaan käyttöön.

6. Tee siirto henkilökohtaiselle tilillesi ja merkitse se selkeästi yksityisotoksi.

7. Älä kirjaa yksityisottoa yrityksen kuluksi.

8. Seuraa yrityksen tulosta vuoden aikana, älä pelkästään pankkitilin saldoa.

Kun yrityksen ja yksityistalouden tapahtumat erotetaan toisistaan heti, myös kirjanpito pysyy paljon ymmärrettävämpänä.

Miten Vanage auttaa erottamaan yrityksen ja omat rahat?

Maksuperusteisessa kirjanpidossa pankin rahaliikenteellä on suuri merkitys. Yrityksen tililtä voi lähteä sekä varsinaisia yrityskuluja että tapahtumia, jotka eivät kuulu yrityksen vähennyskelpoisiin menoihin.

Vanagen pankkiyhteys tuo pankkitapahtumia kirjanpidon käsittelyyn ja voi yhdistää maksuja laskuihin, tositteisiin ja ostoihin. Selvät tapahtumat voidaan käsitellä automaattisesti, ja epäselvät tapaukset jätetään käyttäjän tarkistettavaksi.

Tärkeää on erottaa esimerkiksi:

Ohjelmistolasku 49 €
→ yritystoiminnan meno

1 500 € siirto omalle tilille
→ yksityisotto

75 € henkilökohtainen ostos yrityskortilla
→ ei yrityksen vähennyskelpoinen meno

Kun tapahtumat on luokiteltu oikein, kirjanpidon tulos kertoo yritystoiminnasta eikä siitä, paljonko yrittäjä on sattunut nostamaan rahaa omaan käyttöönsä.

Vanage kokoaa tositteet, laskut, pankkitapahtumat, raportit sekä ALV- ja veroilmoituksen pohjatietoja samaan palveluun. Näin yrityksen tulosta ja tulevia velvoitteita voi seurata vuoden aikana eikä vasta veroilmoituksen lähestyessä.

Toiminimen “palkka” on siis käytännössä yksityisotto

Toiminimiyrittäjän ei tarvitse maksaa itselleen palkkaa.

Kun tarvitset yrityksestä rahaa omaan käyttöösi, voit tehdä yksityisoton.

Tärkeimmät asiat ovat:

Yksityisotto ei ole palkka.
Et tee itsellesi palkkalaskelmaa tai ennakonpidätystä.

Yksityisotto ei ole yrityksen kulu.
Se ei pienennä yritystoiminnan tulosta.

Yksityisottoa ei veroteta nostetun summan perusteella.
Toiminimiyrittäjän verotus perustuu yritystoiminnan verotettavaan tulokseen ja yrittäjän muuhun verotukseen.

Yrityksen tilillä oleva raha ei ole sama asia kuin oma käytettävissä oleva raha.
Ennen yksityisottoa pitää huomioida esimerkiksi ALV, ennakkoverot ja tulevat yrityksen laskut.

Yrityksen ja omat maksut kannattaa pitää erillään.
Se tekee sekä kirjanpidosta että oman talouden hallinnasta huomattavasti helpompaa.

Toiminimen rahaliikenne on lopulta melko yksinkertaista, kun ymmärtää yhden eron: yrityksen tulos kertoo, mitä toiminta on tuottanut, kun taas yksityisotto kertoo, kuinka paljon yrityksen rahaa olet siirtänyt omaan käyttöösi.

Ne eivät ole sama asia.

Usein kysyttyä toiminimen palkasta ja yksityisotoista

Voiko toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa?

Ei. Yksityinen elinkeinonharjoittaja ei voi maksaa itselleen palkkaa. Yrityksen rahaa otetaan omaan käyttöön yksityisottoina.

Voinko siirtää toiminimen tililtä rahaa omalle tililleni?

Kyllä. Tilisiirto käsitellään yksityisottona. Sitä ei kirjata yrityksen vähennyskelpoiseksi kuluksi.

Verotetaanko yksityisotto?

Rahaa nostettaessa yksityisotosta ei pidätetä veroa. Toiminimiyrittäjä maksaa tuloveroa yritystoiminnan verotettavan tuloksen perusteella, ei yksityisottojen määrän perusteella.

Kuinka paljon toiminimestä voi nostaa rahaa?

Yksityisotoille ei ole kiinteää kuukausisummaa. Käytännössä nostojen määrää rajoittaa yrityksen maksukyky: tilille pitää jäädä riittävästi rahaa esimerkiksi ALV:hen, ennakkoveroihin ja muihin yrityksen menoihin.

Onko yksityisotto vähennyskelpoinen?

Ei. Yksityisotto ei ole yritystoiminnan meno eikä se pienennä yrityksen verotettavaa tulosta.

Pitääkö yksityisotto ilmoittaa tulorekisteriin?

Ei. Yksityisotto ei ole yrittäjälle maksettua palkkaa.

Saako yrityksen kortilla maksaa omia ostoksia?

Henkilökohtainen meno ei muutu yrityksen vähennyskelpoiseksi kuluksi sillä perusteella, että se on maksettu yrityksen kortilla. Tällainen maksu pitää erottaa yrityksen varsinaisista menoista ja käsitellä yksityistalouteen kuuluvana tapahtumana.

Voinko maksaa yrityksen ostoksen henkilökohtaisella kortillani?

Kyllä. Maksutapa ei yksin ratkaise kulun vähennyskelpoisuutta. Jos hankinta liittyy yritystoimintaan ja vähennyksen edellytykset täyttyvät, hankinta voi olla yrityksen meno, vaikka maksoit sen henkilökohtaisista varoistasi.

Mikä on yksityissijoitus?

Yksityissijoituksessa yrittäjä siirtää omaa rahaansa tai muuta omaisuuttaan yritystoiminnan käyttöön. Se on vastakkainen tapahtuma yksityisotolle. Rahana tehty yksityissijoitus ei ole yrityksen myyntituloa.

Vaikuttaako yksityisotto YEL-työtuloon?

Ei suoraan. YEL-työtulon tarkoitus on vastata yrittäjän työpanoksen rahallista arvoa. Sitä ei määritetä yksityisottojen määrän perusteella.

Voiko toiminimiyrittäjä maksaa palkkaa puolisolleen?

Verohallinnon ohjeen mukaan toiminimiyrittäjä ei voi maksaa puolisolleen vähennyskelpoista palkkaa. Jos puoliso työskentelee yrityksessä, yritystulo voidaan jakaa verotuksessa yrittäjän ja puolison kesken.