Artikkeli
ALV-raja 2026: milloin toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
Yrittäjän kannattaa perehtyä veroasioihin kunnolla. Tässä tiivistelmä arvonlisäverovelvollisuudesta.
Vuonna 2026 ALV-raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että toiminimen pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuoden aikana.
ALV-raja on tärkeä erityisesti uusille ja pienille toiminimiyrittäjille. Jos toiminta on vielä pientä, et välttämättä ole heti arvonlisäverovelvollinen. Jos liikevaihto kasvaa rajan yli, ALV-velvollisuus alkaa ja se vaikuttaa laskutukseen, hintoihin, kirjanpitoon ja ilmoituksiin.
Tässä artikkelissa käydään läpi, mitä ALV-raja tarkoittaa toiminimelle vuonna 2026, miten liikevaihtoa kannattaa seurata ja mitä tapahtuu, jos raja ylittyy.
Mikä on ALV-raja vuonna 2026?
ALV-raja 2026 on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos yrityksen liiketoiminnan liikevaihto ylittää tämän rajan, yrityksen pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
Raja koskee yritystoimintaa yleisesti, eikä yritysmuoto ratkaise asiaa. Toiminimi, osakeyhtiö ja muut yritysmuodot voivat olla arvonlisäverovelvollisia, jos toiminta on arvonlisäverollista ja liikevaihto ylittää rajan.
Toiminimen näkökulmasta yksinkertainen nyrkkisääntö on tämä:
jos liikevaihto jää enintään 20 000 euroon kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti ei yleensä ole pakollinen
jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi
jos haluat, voit tietyissä tilanteissa hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti myös alle 20 000 euron liikevaihdolla
Raja lasketaan kalenterivuoden mukaan eli ajalta 1.1.–31.12.
Milloin toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi?
Toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi, kun liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuoden aikana.
Tärkeää on seurata liikevaihtoa jo etukäteen. Rekisteröitymistä ei kannata jättää siihen hetkeen, kun raja on jo selvästi ylittynyt. Jos näyttää todennäköiseltä, että vuoden liikevaihto menee yli 20 000 euron, rekisteröityminen kannattaa hoitaa ajoissa.
Käytännössä toiminimiyrittäjän kannattaa seurata ainakin näitä:
paljonko myyntiä on kertynyt kuluvan vuoden aikana
kuinka paljon laskutusta on jo sovittu loppuvuodelle
tuleeko lähikuukausina isoja laskuja
ylittyykö 20 000 euron raja todennäköisesti
oliko edellisen kalenterivuoden liikevaihto yli vai alle rajan
Jos edellisen vuoden liikevaihto on ollut yli 20 000 euroa, asiaa ei kannata tulkita niin, että seuraavana vuonna voisi automaattisesti olla ALV-rekisterin ulkopuolella. Pienen toiminnan poikkeus edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Mitä tapahtuu, jos ALV-raja ylittyy kesken vuoden?
Jos ALV-raja ylittyy kesken vuoden, toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi rajan ylittämisajankohdasta alkaen. Samasta ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa.
Tämä on tärkeä käytännön muutos. Aiemmin moni yrittäjä pelkäsi, että ALV pitäisi maksaa takautuvasti koko vuoden myynneistä, jos raja ylittyy. Nykyisessä mallissa rekisteröityminen tehdään rajan ylittämisajankohdasta alkaen.
Esimerkki:
Toiminimen liikevaihto on vuoden aikana kertynyt 19 700 euroon. Seuraava lasku on 600 euroa ilman ALV:tä. Tämän laskun myötä 20 000 euron ALV-raja ylittyy.
Tässä tilanteessa rajan ylittävä myynti käsitellään arvonlisäverollisena kokonaisuudessaan. Yrittäjän pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin siitä ajankohdasta alkaen, kun raja ylittyy.
Tämän vuoksi rajaa kannattaa seurata ennen kuin ollaan aivan 20 000 euron kohdalla. Jos raja ylittyy yllättäen, laskutus, hinnat ja ALV-ilmoitukset voivat mennä kiireessä uusiksi.
Miten liikevaihto lasketaan ALV-rajaa varten?
ALV-rajaa varten liikevaihto lasketaan kalenterivuodelta. Laskennassa katsotaan yrityksen myyntejä ilman arvonlisäveroa.
Kaikkea rahaliikennettä ei kuitenkaan pidä ajatella automaattisesti ALV-rajan liikevaihtona. Liikevaihtoon lasketaan yleensä yrityksen tavaroiden ja palvelujen myynnit, mutta esimerkiksi yrityksen käyttöomaisuuden myynti voi jäädä laskennan ulkopuolelle.
Yksinkertaisesti sanottuna toiminimiyrittäjän kannattaa seurata erityisesti varsinaisen liiketoiminnan myyntiä:
asiakkaille myydyt palvelut
asiakkaille myydyt tuotteet
laskutettu työ
muu varsinainen myynti
Jos toimintaasi liittyy poikkeuksellisia eriä, kuten käyttöomaisuuden myyntiä, ulkomaanmyyntiä tai arvonlisäverotonta toimintaa, liikevaihtorajan laskenta kannattaa tarkistaa erikseen.
Tavalliselle palvelualan toiminimelle käytännön seuranta on yleensä melko selkeää: seuraa vuoden aikana laskutettua ja toteutunutta myyntiä ilman ALV:tä ja vertaa sitä 20 000 euron rajaan.
Mitä ALV-rekisteröinti muuttaa käytännössä?
Kun toiminimi on ALV-rekisterissä, yrittäjän arki muuttuu muutamalla tavalla.
Ensinnäkin myyntilaskuihin lisätään arvonlisävero, jos myynti on arvonlisäverollista. Laskussa pitää näkyä ALV asianmukaisesti eriteltynä.
Toiseksi, yritys antaa ALV-ilmoituksia valitun verokauden mukaan. Verokausi voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi riippuen yrityksen tilanteesta ja valinnoista.
Kolmanneksi, yritys voi yleensä vähentää arvonlisäverollista toimintaa varten tekemiensä ostojen ALV:n ALV-ilmoituksella. Tämä voi olla merkittävä hyöty, jos yrityksellä on paljon hankintoja.
Kun yritys on ALV-rekisterissä, käytännössä pitää huolehtia näistä:
lisää ALV myyntilaskuille silloin, kun myynti on arvonlisäverollista
varmista, että laskuissa ALV näkyy oikein
seuraa myyntien ja ostojen ALV:tä kirjanpidossa
anna ALV-ilmoitus jokaiselta verokaudelta
maksa mahdollinen maksettava ALV ajallaan
säilytä tositteet niin, että ALV-käsittely voidaan myöhemmin tarkistaa
ALV-rekisteriin kuuluminen ei siis tarkoita vain sitä, että laskuille lisätään veroa. Se tuo mukanaan myös ilmoitusvelvollisuuden ja tarpeen seurata ALV:tä järjestelmällisesti.
Mitä jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä?
Jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä, et lisää arvonlisäveroa myyntien hintoihin etkä merkitse ALV:tä laskuille. Et myöskään anna ALV-ilmoituksia tai maksa myynneistä arvonlisäveroa.
Samalla et kuitenkaan voi vähentää ostojen sisältämää arvonlisäveroa ALV-ilmoituksella. Käytännössä ostot kirjataan yrityksen kuluiksi arvonlisäverollisina summina.
Tämä voi olla pienelle toiminimelle aivan toimiva tilanne, jos:
liikevaihto jää selvästi alle 20 000 euron
asiakkaat ovat pääasiassa kuluttajia
hankintoja on vähän
toiminta on sivutoimista tai alkuvaiheessa
Jos taas asiakkaat ovat pääasiassa yrityksiä ja sinulla on paljon arvonlisäverollisia hankintoja, vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti voi joissain tilanteissa olla järkevää myös alle rajan. Tämä kannattaa arvioida oman liiketoiminnan mukaan.
Voiko toiminimi hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti?
Kyllä, toiminimi voi hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto ei ylittäisi 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen voi olla järkevää esimerkiksi silloin, jos:
asiakkaasi ovat pääasiassa yrityksiä
haluat näyttää toimivasi samalla tavalla kuin ALV-rekisterissä olevat yritykset
yritykselläsi on paljon arvonlisäverollisia hankintoja
liikevaihto on todennäköisesti kasvamassa yli rajan
haluat välttää rajan seuraamiseen liittyvää epävarmuutta
Vapaaehtoinen rekisteröityminen ei kuitenkaan ole pelkkä tekninen valinta. Jos hakeudut ALV-rekisteriin, sinun pitää lisätä ALV arvonlisäverollisiin myynteihin, antaa ALV-ilmoitukset ja hoitaa maksut normaalisti.
Siksi päätös kannattaa tehdä liiketoiminnan kokonaisuuden perusteella, ei vain varmuuden vuoksi.
Mitä jos ALV-raja ylittyy, mutta et ole rekisteröitynyt ajoissa?
Jos ALV-raja ylittyy etkä ole rekisteröitynyt ajoissa, sinun pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi takautuvasti rajan ylittämishetkestä alkaen.
Tämä voi tarkoittaa, että ensimmäiset ALV-ilmoitukset ja maksut ovat jo myöhässä. Siksi rajan aktiivinen seuranta on tärkeää.
Käytännössä ongelmia voi tulla esimerkiksi näin:
olet laskuttanut ilman ALV:tä, vaikka raja on jo ylittynyt
asiakkaille pitää mahdollisesti tehdä korjauksia
ALV-ilmoitukset pitää antaa jälkikäteen
maksettava ALV voi tulla yllätyksenä
myöhästymisestä voi aiheutua lisäkuluja
Tämän vuoksi 20 000 euron rajaa ei kannata seurata vasta vuoden lopussa. Jos liikevaihto alkaa lähestyä rajaa, on parempi toimia ajoissa.
Esimerkkejä ALV-rajan seuraamisesta vuonna 2026
Esimerkki 1: Sivutoiminen toiminimi jää alle rajan
Yrittäjä tekee sivutoimisesti konsultointia ja laskuttaa vuonna 2026 yhteensä 12 000 euroa. Edellisen vuoden liikevaihto oli 9 000 euroa.
Koska sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää alle 20 000 euron, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen.
Yrittäjä ei lisää ALV:tä laskuille eikä anna ALV-ilmoituksia. Hän ei myöskään vähennä ostojen ALV:tä ALV-ilmoituksella.
Esimerkki 2: Raja ylittyy syksyllä
Toiminimen myynti kasvaa vuoden aikana. Syyskuun lopussa liikevaihtoa on kertynyt 19 500 euroa. Lokakuussa yrittäjä tekee uuden 1 200 euron myynnin ilman ALV:tä laskettuna.
Tämän myynnin myötä 20 000 euron ALV-raja ylittyy. Raja ylittyy lokakuussa, ja yrittäjän pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi rajan ylittämisajankohdasta alkaen.
Rajan ylittävä myynti on käsiteltävä kokonaan arvonlisäverollisena.
Esimerkki 3: Liikevaihto ylitti rajan jo edellisenä vuonna
Toiminimen liikevaihto oli vuonna 2025 yhteensä 26 000 euroa. Vuonna 2026 yrittäjä arvioi liikevaihdon jäävän 18 000 euroon.
Tässä tilanteessa yrittäjän ei kannata olettaa automaattisesti, että ALV-rekisteristä voi jäädä pois vuonna 2026. Vähäisen toiminnan poikkeus edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen vuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Esimerkki 4: Yritys hakeutuu ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti
Toiminimen liikevaihto on 14 000 euroa vuodessa, mutta asiakkaat ovat lähes kaikki yrityksiä. Yrittäjällä on myös paljon arvonlisäverollisia ohjelmisto- ja laitehankintoja.
Yrittäjä voi harkita vapaaehtoista ALV-rekisteröintiä. Tällöin laskuihin lisätään ALV, mutta yritys voi myös vähentää arvonlisäverolliseen toimintaan liittyvien ostojen ALV:tä.
Päätös riippuu asiakkaista, hinnoittelusta, hankinnoista ja siitä, kuinka paljon hallinnollista työtä yrittäjä haluaa ottaa hoitaakseen.
Miten ALV-rajaa kannattaa seurata arjessa?
ALV-rajan seuraaminen on helpointa, kun myynnit kirjataan säännöllisesti. Jos kirjanpito tehdään vasta vuoden lopussa, rajan ylittyminen voi tulla liian myöhään vastaan.
Käytännössä toiminimiyrittäjän kannattaa tehdä ainakin nämä:
seuraa vuoden myyntiä ilman ALV:tä
tarkista liikevaihto vähintään kuukausittain
huomioi jo sovitut tulevat laskut
arvioi, ylittyykö 20 000 euroa ennen vuoden loppua
rekisteröidy ajoissa, jos raja näyttää ylittyvän
päivitä laskupohjat ja hinnat ennen ALV-velvollisuuden alkamista
Jos liikevaihto on esimerkiksi alkuvuodesta jo 12 000 euroa ja tiedossa on useita uusia asiakkuuksia, ALV-rajaa ei kannata odottaa passiivisesti. Silloin kannattaa tehdä ennuste loppuvuodelle ja varmistaa, mitä rekisteröityminen tarkoittaisi käytännössä.
Miten Vanage auttaa ALV-rajan ja ALV-asioiden seurannassa?
Vanage on rakennettu toiminimen kirjanpidon arkeen. Kun myynnit, tositteet, kirjaukset ja ALV-tiedot ovat samassa palvelussa, yrittäjän on helpompi nähdä, missä yrityksen talous menee.
ALV-rajan kannalta tärkeää on erityisesti se, että vuoden myyntiä voi seurata ajantasaisesti. Kun myynnit ja kirjaukset eivät ole hajallaan eri paikoissa, rajan lähestyminen on helpompi huomata ajoissa. Vanage huomauttaa asiasta mikäli raja lähestyy.
Vanage auttaa myös ALV-asioiden käytännön hoidossa. Kun yritys on ALV-rekisterissä, kirjanpidon tiedoista muodostuu ALV-laskelma, ja Vanage voi myös lähettää puolestasi ALV-ilmoitukset suoraan Verohallintoon.
Tavoitteena on vähentää manuaalista työtä ja yllätyksiä. Yrittäjä näkee, mitä kirjanpidossa tapahtuu, ja voi tarkistaa olennaiset tiedot ennen ilmoittamista.
Tutustu myös Vanagen ominaisuuksiin, hinnoitteluun ja oppaaseen yhdenkertaisesta kirjanpidosta.
Mitkä ovat siis tärkeimmät asiat toiminimen ALV-velvollisuudesta?
Vuonna 2026 ALV-raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää tämän rajan.
Tärkeimmät asiat ovat:
Seuraa liikevaihtoa kalenterivuoden mukaan.
Muista, että raja on 20 000 euroa.
Tarkista myös edellisen vuoden liikevaihto.
Rekisteröidy ajoissa, jos raja näyttää ylittyvän.
Huomioi, että rajan ylittävä myynti on arvonlisäverollinen.
Jos olet ALV-rekisterissä, anna ALV-ilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka toimintaa ei olisikaan.
Jos et ole ALV-rekisterissä, et lisää ALV:tä laskuille etkä vähennä ostojen ALV:tä.
ALV-rajaa ei kannata seurata vain kerran vuodessa. Kun myynnit ja kirjanpito ovat ajan tasalla, näet ajoissa, milloin raja lähestyy ja mitä pitää tehdä seuraavaksi.
Usein kysyttyä ALV-rajasta 2026
Mikä on ALV-raja vuonna 2026?
ALV-raja 2026 on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos yrityksen liiketoiminnan liikevaihto ylittää tämän rajan, yrityksen pitää ilmoittautua ALV-rekisteriin.
Koskeeko ALV-raja myös toiminimeä?
Kyllä. Yritysmuoto ei ratkaise ALV-velvollisuutta. Myös toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos arvonlisäverollisen liiketoiminnan liikevaihto ylittää rajan.
Lasketaanko ALV-raja tilikauden vai kalenterivuoden mukaan?
ALV-raja lasketaan kalenterivuoden mukaan eli ajalta 1.1.–31.12. Tämä on hyvä huomata, jos yrityksen tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi.
Pitääkö ALV maksaa koko vuodelta, jos raja ylittyy?
Ei koko vuodelta. Kun raja ylittyy, ALV-velvollisuus alkaa rajan ylittämisajankohdasta. Rajan ylittävä myynti on kuitenkin käsiteltävä kokonaan arvonlisäverollisena.
Voiko toiminimi olla ALV-rekisterissä, vaikka liikevaihto jää alle 20 000 euron?
Kyllä. Toiminimi voi hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto ei ylittäisi 20 000 euroa. Tämä voi olla järkevää esimerkiksi silloin, jos asiakkaat ovat yrityksiä, jotka voivat vähentää laskuttamasi arvonlisäveron tai yrityksellä on paljon arvonlisäverollisia hankintoja.
Mitä jos edellisen vuoden liikevaihto ylitti 20 000 euroa?
Jos edellisen vuoden liikevaihto ylitti 20 000 euroa, et välttämättä voi olla seuraavana vuonna ALV-rekisterin ulkopuolella vain siksi, että arvioit uuden vuoden liikevaihdon pienemmäksi. Pienen toiminnan poikkeus edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa.
Mitä jos raja ylittyy vahingossa?
Jos raja ylittyy etkä ole rekisteröitynyt ajoissa, sinun pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi takautuvasti rajan ylittämishetkestä alkaen. Tällöin myös ensimmäiset ALV-ilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä.
Pitääkö ALV-ilmoitus antaa, jos toimintaa ei ole ollut?
Jos yritys on ALV-rekisterissä, ALV-ilmoitus pitää antaa jokaiselta verokaudelta, vaikka toimintaa tai myyntiä ei olisi ollut.
Mitä tapahtuu, jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä?
Jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä, se ei lisää ALV:tä laskuille, ei anna ALV-ilmoituksia eikä voi vähentää ostojen sisältämää ALV:tä ALV-ilmoituksella. Ostot kirjataan tällöin kuluiksi arvonlisäverollisina summina.
Milloin ALV-rekisteröinti kannattaa tehdä?
Rekisteröinti kannattaa tehdä hyvissä ajoin ennen kuin raja ylittyy tai viimeistään silloin, kun on selvää, että raja tulee ylittymään. Näin laskutus, hinnat ja ilmoitukset saadaan kuntoon ajoissa.